Егор Пережогин →  Как обосновать стоимость аренды

На выездной проверке районная инспекция ФНС г. Владивостока устанавливает, что ООО арендовало медицинское оборудование у взаимозависимого лица — Предпринимателя, владеющего 48% долей в Обществе. Контроллеры назначают оценочную экспертизу договоров аренды. Эксперт посчитал стоимость завышенной относительно рынка. Инспекция сочла, что имеет место налоговая выгода в виде завышения расходов. И начислила налога, пени, штрафа на 2,87 млн. руб.
Компания оспорила решение в Арбитражных судах. Де у инспекции нет полномочий на проверку методом сравнения рыночных цен сделки, не подпадающей под признаки разовой. Однако суды не согласились с истцом, указав, что тот не учел ст. 95 НК РФ. При доказывании получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды такой метод оправдан.
Разумное решение, не дожидаясь проверки, провести свою оценку аренды имущества, где всесторонне изучить каждый фактор, влияющих на стоимость, — считают эксперты ISCons. — Цена аренды может значительно уступать рыночной по объективным причинам. Например, оборудование устарело и требует дорогостоящего ремонта. Согласно п.9 ст. 40 НК РФ суд вправе учесть любые разумные условия сделки, имеющие значение для определения ее цены, не ограничиваясь обстоятельствами, перечисленными в самой статье.
Как правильно определить стоимость аренды перед сделкой, Вам подскажут специалисты ISCons. Свяжитесь с нами по тел.: 8-968-726-60-20 или по электронной почте: e.perezhogin@iscons.ru
Читать дальше

Егор Пережогин →  Как продать актив по низкой цене без риска

Налоговиков точно заинтересует сделка, если компания продает имущество по заниженным относительно рынка ценам.
По договору лизинга ООО получило автомобиль Audi Q5. Когда машину выкупили в собственность, ее общая стоимость составила 2,5 млн. руб. Позже она была перепродана взаимозависимому лицу за сумму многократно меньшую. Контроллеров это насторожило: они обратились к эксперту-оценщику. Тот указал на несоответствие цены сделки рынку и определил стоимость Audi в 1,56 млн. руб. Исходя из этой цифры, налоговики доначислили компании 0, 69 млн.руб. налога, штрафа и пени.
ООО пыталось отменить решение налоговиков в Арбитражном суде Саратовской области. Но Суд иск отклонил, сочтя что налоговая доказала факт получения налогоплательщиком незаконной налоговой выгоды. Но шансы у истца выиграть дело были.
— Разумное решение — всестороннее изучение факторов, влияющих на стоимость имущества, — считают эксперты ISCons. — Цена продажи может значительно уступать покупной по объективным причинам. Например, актив устарел либо требует дорогостоящего ремонта. Необходимо подтвердить, что компании выгоднее продать актив по этой цене, чем ремонтировать или утилизировать. Отчёт об оценке здесь основное доказательство.
По все вопросам, связанным с оценочной деятельностью, Вас проконсультируют специалисты ISCons. Свяжитесь с нами по тел.: 8 (968)726-60-20 или по электронной почте: e.perezhogin@iscons.ru.
Читать дальше

Егор Пережогин →  Экспертиза в ходе выездной проверки. Отвечаем на нее своей экспертизой

В суде столкнулись отчеты оценщиков, привлеченных налоговиками и бизнесом. Арбитры отдали предпочтение экспертизе компаний. Почему?
Случай 1:
ООО обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области, чтобы оспорить решение инспекции ФНС. Контроллеры доначислили 68,8 млн. руб. налога, штрафа и пени после выездной проверки. Нарушение: завышены договора аренды томографов, заключенные с взаимозависимыми ИП. В доказательство Инспекция привлекла независимого оценщика. Тот определил рыночную стоимость права пользования оборудованием в 15 раз ниже. В своём отчёте он использовал доходный подход с элементами затратного, поскольку не обнаружил предложений по аренде томографов на дату оценки. А вот оценщик, привлеченный Обществом, обнаружил и применил приоритетный метод прямого сравнения цен.
Случай 2:
В проверяемый период взаимозависимые лица: ОАО (арендодатель) и ООО (арендатор) — заключили договоры на нежилое здание площадью 3,3 тыс. кв. м. в Нижнем Новгороде. Ставка составила 174 руб. Оспаривая её, Инспекция руководствовалась экспертным заключением независимого оценщика, согласно которому стоимость аренды составляет 463 руб. за кв.м. Но эксперт не принял во внимание отсутствие у ООО правоустанавливающих документов и кадастрового паспорта на здание, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. Все эти требования были учтены в отчёте об оценке Общества.
Если налоговая провела экспертизу, разумным решением будет привлечь эксперта со своей стороны. Низкая по сравнению с рынком цена аренды может быть обусловлена объективными обстоятельствами:
1. Особыми условиями долгосрочного договора
2. Техническими характеристиками
3. Отсутствием правоустанавливающих документов, кадастрового паспорта, разрешения на ввод в эксплуатацию объектов.
4. Объемом поставляемых товаров, сроками исполнения и условиями платежей
5. Химическими и физическими характеристиками
Во всех вопросах оценки и обоснования цен Вас проконсультируют эксперты
ISCons. Свяжитесь с нами по тел.:8-968-726-60-20 или по электронной почте: e.perezhogin@iscons.ru.
Читать дальше

Андрей Кацайлиди →  Как избежать доначисления налогов и налоговой проверки организации

Зачастую, выстраивая свой бизнес, собственники прибегают к различным схемам оптимизации налогообложения, создают множество юридических лиц. Такой подход к делу имеет свои плюсы: распределяются риски ведения бизнеса, просчитывается убыточность или прибыльность (если, например, каждое из предприятий — разное юридическое лицо), иной раз используются разные специальные режимы налогообложения, применение которых как правило направлено на увеличение прибыли организации, да и имеется множество разных иных причин для разделения бизнеса на группу юридических лиц. Однако не всегда такое разделение может обернутся для хозяйствующего субъекта уменьшением расходов или увеличением прибыли. Итак, в данной статье хотелось бы рассказать о налоговых рисках в схеме «дробления бизнеса».
В ходе налогового мониторинга, уполномоченный орган, как правило выявляет схему дробления по одним и тем же признакам, раскроем основные из них:

Читать дальше

Юридический институт М-ЛOГОС →  Дайджесты новостей права от Юридического института "М-Логос"

Уважаемые Коллеги!

Напоминаем Вам о том, что Юридический институт «М-Логос» регулярно публикует в свободном доступе тематические дайджесты правовых новостей.
В дайджестах приводятся все наиболее актуальные новости российского и зарубежного права, включая новости законодательства и законопроектной работы, судебной практики, новинки российской и зарубежной научной юридической литературы, новые статьи в периодических изданиях, обзоры предстоящих защит диссертаций, анонсы научных круглый столов и конференций, обзоры юридической блогосферы, дискуссий на интернет-форумах и
Читать дальше

Денис Щетинкин →  Пять изменений в 2016 году, которые нужно знать предпринимателю сейчас

Пять изменений на 2016 год, о которых нужно знать предпринимателю сегодня

Приближается 4 квартал 2015 года, а значит, большинство продвинутых предпринимателей скоро приступят к планированию своего следующего финансового периода. Как можно сэкономить на налоговых расходах, о каких рисках не следует забывать, что нужно учесть в своем плане на следующий год, — вопросы весьма емкие и важные для любого бизнеса.

По сложившейся традиции отечественного законодателя, — в новый год идем с новыми правилами!

Поэтому офис «Щетинкин, Манцерев и партнеры» подготовил для Вас краткий обзор пяти изменений, которые имеют массовый характер и будут распространять свое действие на всех предпринимателей.
Читать дальше

Konstantin Filipenko →  О чем молчит Ваш офшорный адвокат.


На протяжении многих лет мы занимаемся вопросами минимизации налогообложения, системами удаленного управления бизнесом, обеспечиваем документооборот бизнеса с госорганами, включая налоговые службы. Использование офшорных компаний для минимизации налогов было обычным делом. Но все рано или поздно заканчивается.
Рост количества офшоров стал результатом недоработок национального законодательства, отсутствия обмена информацией между странами и развитием технологий, которые позволяют виртуально участвовать в управлении компанией, зарегистрированной в любой части света. Государства столкнулись с проблемой вывода капитала и размытием налоговой базы.
В ответ на ситуацию страны G20 разрабатывают комплексные программы, вводятся стандарты, позволяющие иметь общий подход к корпоративному налогообложению. Принимается руководство ОЭСР по трансфертному ценообразованию, разрабатывается модельная конвенция ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал. Происходит внесение поправок в национальные Законодательства, предусматривающее ответственность за уклонение от уплаты налогов с использованием офшорных схем. Налаживается информационный обмен между странами.
Читать дальше

Михаил Шведов →  Получить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) проще простого!

Если вы физическое лицо и у вас нет ИНН, то получить его очень просто. Достаточно зайти на сайт ФНС России (Федеральной налоговой службы) по адресу: www.nalog.ru. На главной странице сайта в правой части вы найдете нужный раздел, он называется: «Подача заявления физ. лица о постановке на учёт». В этом разделе приведена подробная инструкция по получению ИНН.
Читать дальше

Михаил Шведов →  Заявление на получение ИНН для физических лиц (Подробная инструкция по заполнению)

Подробная инструкция по заполнению
Заявления
физического лица
о постановке на учет в налоговом органе
(Заявление на получение ИНН)


Бланк Заявления (форма 2-2-учет) можно взять в вашей налоговой инспекции или скачать с интернета (например, здесь:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_143320/?frame=6)

Требования к заполнению!

Если заполняете вручную (рукописным способом) на бумажном носителе (распечатанном бланке Заявления):
— Заполняется ручкой с черными или синими чернилами;
— ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ!
— Все разделы и поля Заявления должны быть обязательно заполнены;
— В случае отсутствия данных для заполнения в поле ставится прочерк (Прочерк должен представлять собой прямую непрерывную линию, строго по центру поля, от одного края до другого);
— Не допускаются какие-либо исправления ошибок;
— Не допускается двусторонняя печать Заявления на бумажном носителе;
— Не допускается скрепление листов Заявления степлером в районе штрих-кода. Скреплять листы Заявления можно только в свободном от текста месте, а также других знаков и символов, содержащихся в Заявлении.

Если вы заполняете на компьютере:
— Заполняется строго шрифтом Courier New, размер шрифта 16 — 18 пунктов;
— ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ!
— Все разделы и поля Заявления должны быть обязательно заполнены;
— Допускается не ставить прочерк в тех полях, в которых отсутствуют данные для заполнения;
— Не допускаются какие-либо исправления ошибок;
— Не допускается двусторонняя печать Заявления на бумажном носителе;
— Не допускается скрепление листов Заявления степлером в районе штрих-кода. Скреплять листы Заявления можно только в свободном от текста месте, а также других знаков и символов, содержащихся в Заявлении.
Читать дальше

Vitaliy Haupt →  Обзор новостей. Решения судов Германии 46, 47.

46. О том, что ошибки налогоплательщика в свою пользу в Германии, да и в любом другом государстве, могут гражданину дорого обойтись известно всем, кто зарабaтывает, отчитывается налоговому органу и платит налог, согласно принятым нормам.

Но как быть в случае, если налоговое ведомство ошибается, при том в пользу гражданина? Возникают сразу несколько вопросов: может ли ведомство требовать исправления своих ошибок и должен ли гражданин сообщать о найденной ошибке?

Как решил Высший Федеральный Финансовый Суд, налогоплательщик, при обнаружении ошибки ведомства в его пользу,
Читать дальше