С каждым годом законодатель и судебные органы стремятся повысить значимость добросовестного поведения субъектов предпринимательской деятельности.

Обратной стороной этого процесса являются многочисленные злоупотребления участников гражданского оборота, выраженные в заключении заведомо порочных и недействительных сделок, уклонении от уплаты налогов или отказа от исполнения принятых на себя обязательств.

Не соблюдение должной осмотрительности при выборе контрагентов (Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84) существенно повышает степень налогового риска. Понятие «недобросовестность налогоплательщика» было введено в арбитражную практику после принятия Конституционным Судом Российской Федерации определения от 25.07.2001 N 138-О.

В настоящей заметке мы рассмотрим 32 действия, направленные на выявление критериев недобросовестности контрагентов и способных помочь предпринимателю избежать дополнительных рисков.